Minimalny Podatek Dochodowy

Wpis z dnia: 06-02-2025.

Minimalny Podatek Dochodowy

Nowe przepisy o minimalnym podatku dochodowym obowiązują od 1 stycznia 2024 r. i dotyczą wielu spółek CIT. Jeśli prowadzisz spółkę kapitałową, komandytową, komandytowo-akcyjną, jawną (z pewnymi wyjątkami) lub jesteś częścią podatkowej grupy kapitałowej, koniecznie sprawdź, czy te regulacje Cię obejmują. Nasze biuro rachunkowe w Poznaniu oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie minimalnego podatku dochodowego.

Czym jest minimalny podatek dochodowy?

Minimalny podatek dochodowy to nowy podatek, który ma na celu ograniczenie możliwości unikania opodatkowania przez firmy, które wykazują straty lub minimalne dochody, pomimo prowadzenia dochodowej działalności. Wprowadzenie minimalnego podatku ma zapewnić, że przedsiębiorstwa o znacznych przychodach będą partycypować w finansowaniu państwa, niezależnie od wykazanego dochodu.

Kogo dotyczy minimalny podatek dochodowy?

Obowiązek zapłaty minimalnego podatku dochodowego dotyczy spółek będących podatnikami CIT, które podlegają w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Chodzi tu o:

• • • Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
    • Spółki akcyjne
    • Spółki komandytowe
    • Spółki komandytowo-akcyjne
    • Spółki jawne, jeżeli wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne lub spółka nie złożyła odpowiednich informacji o podatnikach posiadających prawa do udziału w zysku spółki.
    • Podatkowe grupy kapitałowe
    • Podatników niemających siedziby lub zarządu w Polsce, ale prowadzących działalność gospodarczą poprzez położony w Polsce zagraniczny zakład.

Ważne! Istnieją wyjątki od tej reguły. Minimalnego podatku nie zapłacą m.in.:

• • • Podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność, oraz w dwóch kolejnych latach podatkowych.
    • Przedsiębiorstwa finansowe.
    • Podatnicy, których przychody w roku podatkowym są niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów z roku poprzedzającego.
    • Spółki, których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne i które nie posiadają udziałów w innych spółkach ani innych praw majątkowych.
    • Spółki wchodzące w skład grupy, w której jedna spółka posiada co najmniej 75% udziałów w pozostałych spółkach, a łączny udział dochodów w przychodach jest większy niż 2%,
    • Spółki, które rozliczają się CIT-em estońskim.

Jak obliczyć minimalny podatek dochodowy?

Obliczenie minimalnego podatku dochodowego jest wieloetapowe:

Ustalenie podstawy opodatkowania:

Zasady ogólne: Podstawa opodatkowania to suma trzech składników:

• • • 1,5% wartości przychodów ze źródeł innych niż zyski kapitałowe.
    • Koszty finansowania dłużnego poniesione na rzecz podmiotów powiązanych, przekraczające określoną kwotę.
    • Koszty usług doradczych, badania rynku, reklamowych, zarządzania, kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji, poręczeń itp. poniesione na rzecz podmiotów powiązanych lub z rajów podatkowych, przekraczające określoną kwotę.

Uproszczony sposób:

• • • Podstawa opodatkowania to 3% wartości przychodów ze źródeł innych niż zyski kapitałowe.

Pomniejszenie podstawy opodatkowania:

• • • Odliczenia od podstawy opodatkowania, np. darowizny, ulga B+R, ulga na prototyp.
    • Przychody zwolnione z podatku na podstawie określonych przepisów.
    • Przychody z transakcji o regulowanej cenie, zbycia wierzytelności, kwoty podatku akcyzowego.

Obliczenie minimalnego podatku: Minimalny podatek dochodowy wynosi 10% podstawy opodatkowania.

Pomniejszenie o „klasyczny CIT”:

Jeśli firma płaci również „klasyczny CIT”, obliczony na podstawie art. 19 ustawy o CIT, minimalny podatek ulega pomniejszeniu o tę kwotę.

Rozliczenie minimalnego podatku dochodowego:

• Minimalny podatek dochodowy należy wpłacić na rachunek urzędu skarbowego w terminie zapłaty „klasycznego CIT”.
• Zapłacony minimalny podatek można odliczyć od podatku obliczonego na zasadach ogólnych w zeznaniu podatkowym za kolejne 3 lata podatkowe.

Minimalny podatek dochodowy – wsparcie biura rachunkowego:

Przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego są skomplikowane. Nasze biuro rachunkowe w Poznaniu oferuje kompleksowe wsparcie w tym zakresie. Pomożemy Ci:

• • • Ustalić, czy Twoja firma podlega nowym przepisom.
    • Obliczyć podstawę opodatkowania i wysokość minimalnego podatku.
    • Wypełnić i złożyć odpowiednie deklaracje podatkowe.
    • Zoptymalizować rozliczenia podatkowe Twojej firmy.

Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej:

[Link do strony kontaktowej biura rachunkowego]

Frazy kluczowe: biuro rachunkowe poznań, minimalny podatek dochodowy, podatek CIT, podstawa opodatkowania, rozliczenie minimalnego podatku dochodowego, kto płaci minimalny podatek dochodowy, jak obliczyć minimalny podatek dochodowy, wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, pomniejszenie podstawy opodatkowania, rozliczenie minimalnego podatku.